门市销售的利润中心制度

第二条  组织原则
    (一)本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经
理一人，全权负责各该部的经营。
    (二)直销(门市)事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈
利目标，经营该中心所属资源，执行盈利活动。
    (三)管理(事业)部支援各事业部的经营，其下设：
    1.总务人事：分别支援各部的庶务、人事工作。
    2.财务会计：为各部提供管理所需情报，并协助办理有关帐务及财务调度与收支。
    3.资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。
    4.修护：加强售后服务并为各部修护故障品。
    5.企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各
部提高其经营效能。
    第三条  管理方式
    (一)总裁为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。
    (二)各事业部负责人(经理)秉承总裁的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该
部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应有自请让贤另调他职的风度与决心。
    (三)管理(事业)部的费用，须予计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转
拨予经销、直销事业部。
    (四)各事业部为经营之所需，可经总裁的批准后，向管理(事业)部贷款，计息方式如下：
    1.各事业部所需周转金，利息以月息    ％计算。
    2.各事业部为增添生财器具而贷款，以月息    ％计收利息。
    (五)管理(事业)部每月十日以前列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部
负责人及总裁决策之需，同时列报各所属中心的成本费用，供作事业部负责人管理的依据。
    (六)各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由管理部代表统筹办
理。
    (七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参
与决定之权，惟须依公司的规定，由管理部统筹办理并发布之。
    (八)商品有关手续：
    1.订货流程：
    订货人(店长或经销商负责人)开立订货单→事业部主管核准→总裁核备→管理部备货
    2.送货流程(管理部主动配销的流程亦同)：
    管理部(物料)开立送货单→管理部主管核准→送货单连同商品点发→事业部点收→送
货单签回→管理部
    3.退货流程：
    退货单位开立退货单→退货单位主管核准→退货单连同故障品运回管理部点收→退货
单签回→事业部
    4.上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当日送出，不得积压。
    5.事业部商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法的规定办理。
    (九)财务会计事务办理规定：
    1.各事业部有关现金与票据的收付，原则上均集中于管理部财务单位办理，但零星的