经营计划与预算制度实例
经营计划与预算制定
由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细
分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因
此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”
的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法
继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大
课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于
技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料
源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企
业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经
营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理
制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定
之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做
为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由
各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本
创造利润的目的。
□ 经营目标
1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
各部门目标：
1贸易部：
①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。
④呆品处理。
⑤外销成长率 ％，年度外销金额 元。
内销部：
①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率 ％，年度内销金额 元。
3供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长
期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
③降低平均库存量：Ａ料 天， 磅。B料 天， 磅。
机物料降低 ％， 元。
4总务部人事科：
①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。
②精简人事，控制管理费用。
5事业关系室：
①建立人物出入厂管理规则。
②加强警卫勤务训练。
6会计部：
①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。