(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际
发生数，并斟酌预计支付数编列。
    (三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之
比例推算编列。
(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。
    (五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。
    第十二条  其他支出
    凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之
支付。其数额在30万元以上，均应加说明。
    □  异常说明
    第十三条  异常说明
    各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实
际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表
(表1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。
    □  资金调度
    第十四条  资金调度
    (一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务
部门协助筹措调度。
    (二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报
表”(表1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理
室汇总呈核。
    (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存
款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(表1.8)呈总管理处
总经理核阅，以为经营决策之参考。
    □  附    则
    第十五条  本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。