(三)销售费用：
    1．营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。
    2．固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。
    (四)管理费用：会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。
    (五)财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况，核算利息支付编列。
    第十一条  其他支出
    凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期借款等。
    第十二条  异常说明
    会计科应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计数比
较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表1.12)列明差
异原因，于每月十日前送会计部门汇编。
    第十三条  资金调度
    (一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。
    (二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金，银行存款结存及次日到期的应收应付票据金
额以了解次日资金余缺情况。
    第十四条  调度作业
    (一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”(表1.13)。
    (二)为使资金有效灵活运用，财务部应于每周五拟定次周资金调度计划，编制“资金调
度计划表”(表1.14)。
    第十五条  实施与修改
    本办法呈总经理核准后实施，修改时亦同。