三．        内部审计制度的程序

1.内部审计机构进行定期和不定期检查。定期检查宜每年两次，日常应不定期安排抽查。                  

A.        根据的具体业务情况，定期检查。

B.定期检查应以会计帐簿为中心，结合会计凭证和会计报表，对全部业务情况进行检查。

C.  抽查内容可以为某一指定问题，也可以为某一指定范围。

D.  公司各部门应积极予以配合。

2.每次检查完毕审计小组应出具审计报告。

四．审计报告的利用

        对审计报告中罗列的问题，应及时查明原因。

A．          属于违法行为的，应及时向上级主管及司法机关反映处理。

B．          属于工作差错的，应令责任人及时更正。

C．          属于管理制度不健全的，应及时修改相关制度。

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2002.03.06